残保金计算器｜30 人以下免征与分档减缴在线测算

残保金是什么，哪些单位要交

残疾人就业保障金（简称残保金）是政府性基金：国家要求用人单位按不低于在职职工总数 1.5% 的比例安排残疾人就业，安排不够的，按差额人数和职工平均工资交钱代替。征收范围是机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位；个体工商户不属于征收范围。没安排够不是小事——未缴的由财政部门警告、责令限期缴纳，逾期还要按日加收 5‰ 滞纳金，比多数税收滞纳金高得多。

公式全国统一（财税〔2015〕72 号第 8 条）：保障金年缴纳额＝（上年用人单位在职职工人数 × 1.5% − 上年实际安排残疾人就业人数）× 上年用人单位在职职工年平均工资。差额人数以公式计算结果为准，可以不是整数（保留两位小数）——比如 87 人只安排 0 人，差额就是 1.31 人，不是粗略取整的 1 人。

三档优惠与免征：多数小企业的答案是 0

2023 至 2027 年（财政部公告 2023 年第 8 号）有三档：在职职工 30 人（含）以下的企业，直接免征；安排比例达到 1%（含）以上但未达 1.5% 的，按应缴费额的 50% 缴纳；1% 以下的，按 90% 缴纳。比例达到 1.5%（含）以上的，本来就不用缴。

两个高频误区。一是免征不等于免申报：30 人以下的企业免的是钱，不是手续——不按期完成申报（包括零申报）会按逾期处理；多地新办法还把后果写死了——逾期未申报安置人数的，视为未安排残疾人就业，全额计征。二是 30 人免征只适用「企业」：29 人的事业单位、14 人的民办非企业，都要按公式算，没有免征档。

怎么才算「安排了」：认定条件与两个翻倍细节

不是招了残疾人就算。计入安置人数要同时满足（财税〔2015〕72 号第 7 条）：录用为在编人员或签订 1 年以上劳动合同（服务协议）；实际支付工资不低于当地最低工资标准；足额缴纳社保。三项缺一，残联审核过不了。

两个直接影响数字的细节。第一，重度折算翻倍：安排 1 名持 1–2 级《残疾人证》或 1–3 级《残疾军人证》的人员，按 2 名残疾人计算——50 人企业只安排 1 名重度残疾人（折算 2 人），比例已达 4%，直接越过 1.5% 线。第二，劳务派遣不得重复计算：派遣用工计入派遣单位的职工人数；以派遣方式接收残疾人就业的，由派遣单位和接受单位签协议约定计入其中一方。另外季节性用工按实际用工月数折算成年平均人数，跨地区招用的残疾人也计入。

山东（威海）本地口径：申报期调整与封顶线参考

一、新办法已换版。山东现行依据是省财政厅、省税务局、省残联联合印发的《山东省残疾人就业保障金征收使用管理办法》（鲁财税〔2026〕8 号，2026 年 6 月 1 日起施行），全省安排比例维持 1.5%。

二、申报期整体后移，现在正是申报季。2026 年新办法把两个申报期都调整了：安置人数联网认证审核为每年 3 月 1 日至 10 月 31 日（威海用人单位向残联申报，山东省残联官网就业申报入口或属地残疾人就业服务机构窗口）；残保金缴费申报为每年 8 月 1 日至 11 月 30 日（此前是 7 月至 10 月），向主管税务机关申报缴纳。审核期未申报安置人数的，视为未安排残疾人就业，全额计征——这是新办法写死的后果，别拖到最后。

三、封顶线参考：174,841 元／年。山东的封顶口径是「所在地城镇非私营单位与城镇私营单位就业人员平均工资加权计算」（鲁财税〔2026〕8 号）。山东省统计局 2026 年 6 月 23 日发布 2025 年数据：全省城镇非私营单位年平均工资 112,857 元、城镇私营单位 61,984 元。本计算器预填的参考封顶线 174,841 元＝两口径之和（即算术平均的 2 倍），仅作参考——加权结果以主管税务机关认可的口径为准，年均工资接近这条线的企业建议先与主管税务机关确认。

四、未缴与拖欠的代价。按山东办法：未按规定缴纳的，由征收机关提交财政部门警告并责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，补缴欠费之外还自欠缴之日起按日加收 5‰ 滞纳金——欠一年按复利思路粗算就是本金的近两倍，比任何筹划省下的钱都贵。

五、配套工具。用工成本的另一头（解除与终止时的一次性支出）见本站经济补偿金计算器；员工工伤风险敞口见工伤赔偿计算器。

「挂证」抵缴的风险：为什么别走捷径

市场上一直有「租残疾证挂名、工资照发人不上岗」的灰色服务。现在这条路基本走不通了：安置人数由残联系统联网认证，残疾证、社保、医保、工资发放数据自动比对，挂名但无真实劳动痕迹的过不了审；即便过了审，虚构劳动关系套取优惠待遇本身就是违法，一经稽查不仅要补缴，还可能牵出残保金滞纳金、社保补缴、个税代扣三条线的连带问题——用一个便宜换来三笔账。

合规的正确姿势反而是机会：真实聘用残疾职工、按其能力设计岗位（行政、质检、客服、远程岗位都可以），30 人以上的企业安排 1–2 名往往就能进 50% 档甚至达标免缴；同时超比例安排还能申请当地的残疾人就业补贴奖励。这比每年白交几万块滞纳金划算得多。

常见问题

问：残保金跟税务什么关系？残保金是政府性基金，不是税，但由税务机关代征——向办理税务登记所在地的税务机关申报缴纳，在电子税务局里操作。它和企业所得税是两回事：是否可以在税前扣除、如何扣除，以主管税务机关口径为准，不要默认照搬。

问：在职工人人数怎么算？在编人员或签 1 年以上（含）劳动合同的人员，含劳务派遣中计入派遣单位的；季节性用工折算成年平均人数（人数 × 用工月数 ÷ 12）。上限口径看劳务派遣协议计入哪一方。

问：年平均工资怎么算？上年在职职工工资总额 ÷ 上年在职职工人数；工资总额按国家统计局口径（含计时工资、计件工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资、特殊情形支付的工资）。超过当地社平 2 倍封顶线的按封顶线计征。

问：公司 29 个人，是不是什么都不用做？如果去年、今年都不超 30 人，企业身份免征至 2027 年 12 月 31 日——但申报义务仍在：按期向残联申报安置人数（哪怕为零）、向税务机关零申报。第 31 个人入职的当月，就要重新评估缴费档次。

问：去年安排了 1 名残疾职工，为什么还要缴？看比例：87 人的企业安排 1 名，比例 1.15%，落在 1%–1.5% 区间，按应缴费额的 50% 缴纳（不是全免）；同样这 1 人如果是 1–2 级重度残疾，折算 2 人、比例 2.3%，直接达标免缴。同一个名额，证级不同结果差一倍——这就是先认定证级再谈优惠的意义。

问：这个工具和站里的经济补偿金计算器什么区别？残保金算的是每年固定发生的用工合规成本，经济补偿金算的是解除或终止劳动合同时的一次性法定支出。做人力成本预算时两个都该算：一个按年提列，一个随离职风险浮动。