威海股权转让要交多少税？个税20%、印花税万分之五

威海的中小企业转让股权，很多老板盯着两件事：合同签没签、工商变没变。税这一关常常被漏掉——等到市场监管部门要完税凭证，或者税务风险提示来了，才想起来问一句“这还得交税？”

威海刘志勇律师：股权转让的税，麻烦不在税率高，在多数人压根没算过这笔账。个税是转让方交、受让方扣缴，印花税是双方各缴，增值税反而不征——这三个方向搞错一个，要么多交冤枉钱，要么在变更登记那天卡住。

一、个人所得税：20%，受让方是扣缴义务人

个人转让非上市公司股权，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率 20%。计算方式是：

应纳税所得额＝股权转让收入－股权原值－合理费用

举个例子：你当初实缴 50 万拿到股权，现在以 100 万转出去，中间合理的评估、中介等费用 2 万，那么应纳税所得额是 48 万，个税 9.6 万。

这里有个容易忽略的点：受让方（买方）是扣缴义务人。也就是说，买方付钱的时候负有代扣代缴的义务。不少买方不知道这一条，钱全额付了、税没扣，后面被追责的是自己。

如果转让方是公司而不是个人，走的就不是这 20% 的个税，而是企业所得税——这一点在做股权架构设计时差别很大。

《印花税法》税目税率表里，“产权转移书据”项下有一栏：

股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的），按价款的万分之五。

还是上面那个 100 万的转让，转让双方各自缴纳 500 元。钱不多，但这是双方都要缴的，只算一边的，是常见的错。

很多人把“转让股权”和“转让股票”混为一谈。增值税是以正列举的方式明确征税范围的，股权转让并没有被列入税目注释，因此不属于增值税征税范围。

真正要缴增值税的是上市公司股票转让——它属于“金融商品转让”，按金融服务缴税，一般纳税人适用 6% 的税率。非上市公司的股权，和这个不是一回事。

时间上有一条硬杠：股权转让协议签订生效、受让方支付了部分或全部价款、或者受让方已经实际行使股东权利的，应当在次月 15 日内向被投资企业所在地税务机关申报纳税。

实务中还有一道更现实的关口——“先税后证”：不少地区在办理股权变更登记之前，会要求先完成个税申报。别等到工商窗口才想起这事，那时候再回头走流程，时间全耽误了。具体以当地税务机关与市场监管部门的要求为准。

刘志勇律师提醒：转让方以为“钱到手就算完”，受让方以为“我付了钱就没我的事”——这两个想法都错。受让方是扣缴义务人，不代扣代缴要承担责任；转让方即便全额收到了钱，个税申报的义务也不因此免除。签协议之前，把税由谁承担、什么时候申报写进条款，比事后扯皮强。

威海中院审理的公司类纠纷里，双方的争议往往不在税，而在“转让到底成没成、钱算不算付了”——这些判决都可在裁判文书网、北大法宝按案号核验。但它们共同的前提是：工商登记那一关得先过去，而那一关常常卡在完税凭证上。

要看有没有所得。转让收入高于股权原值与合理费用的，才产生个人所得税；没有所得的，个税可能为零，但申报义务仍在。印花税则按转让价款的万分之五缴纳，与是否盈利无关。具体以主管税务机关认定为准。

受让方作为扣缴义务人，未履行扣缴义务的应当承担相应责任；但纳税义务人仍是转让方，税务机关可以向转让方追缴。两边都有风险，所以协议里要把税款由谁承担、什么时候申报写清楚。

会。未分配利润会推高公司的净资产，而税务机关在判断转让收入是否“明显偏低”时，常参照每股净资产或股东享有的净资产份额核定。账上利润越高，平价转让被核定的风险越大。

税种是一样的。如果能证明属于近亲属之间转让等有正当理由的情形，收入明显偏低时可以按规定提供证明材料，是否认可由主管税务机关判断。具体以当地税务机关要求为准。

📌 相关服务（威海刘志勇律师）

股权转让的税，签协议前就该算清楚：个税多少、印花税谁出、什么时候申报、工商变更要不要先完税。算完再签，比签完再补省事得多。

个案咨询电话：13287858752（威海刘志勇律师 · 执业13年）。文中所引判决均为公开裁判文书，非本人承办案件，可在裁判文书网、北大法宝按案号核验。